一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍

（一）本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。

（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

（三）收入主要包括：

、 商品銷售收入；

、 項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入；

、 租金收入；

、 投資收益；

、 政府補(bǔ)貼收入；

、 利息收入；

、 其他收入；

、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

（四）支出主要包括以下項(xiàng)目：

、 固定資產(chǎn)購建支出；

、 工程物資采購支出；

、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

、 各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。

、 償還債務(wù)；

、 繳納稅費(fèi)；

、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序

、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。

、 由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn)；

、 報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報(bào)工程會計(jì)審核），再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批；

、 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。

、 各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。

三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：

（一）收入的審批權(quán)限：

、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。

、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日報(bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。

（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定

（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：

所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷

四、報(bào)銷時(shí)間

、 一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報(bào)銷；

、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。

、 如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。

五、關(guān)于借款

、 員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。，